[問題]請教所得稅會計

西昌公司的存貨帳面金額(成本)為480,000，於x3年12月31日依售價600,000出售， 採分期收款方式，預計於x4年度可收回全部帳款。西昌公司採銷貨毛利按收帳比例報稅， 設稅率為17%。試問西昌公司之相關會計處理為何? 答案是x4年應貸記遞延所得稅利益20,400 我的算法是 會計上 報稅上 ----------- ------------ 認列600,000收入 認列120,000的毛利 所以x3年產生應課稅的暫時性差異600,000-120,000=480,000 x3年的DTL是480,000*17%=81,600(怎會差這麼多阿) 請問我哪裡算錯了嗎?謝謝。 --
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推 CoolH2O: 應該是X3年認列(600000-480000)x17%=20400的DTL 01/20 22:37

推 CoolH2O: 因X4年收回全部帳款故20400全數迴轉~有錯還請指正 01/20 22:39

→ squard: 所以這題是要用資產負債的觀點下去解題嗎? 01/20 22:45

→ squard: 我想問說報稅上是認列多少收入?? 01/20 22:46

推 CoolH2O: X3年未收到任何款項，自然報稅上是0啊 01/20 22:47

→ CoolH2O: 但會計上在X3年已認列相關毛利，故產生暫時性差異 01/20 22:48

→ squard: 我懂了，謝謝你 01/20 22:51